解惑税务疑问防范税务风险——第44期以案释法大讲堂“企业经营过程中与税务有关的刑民行交叉法律问题”成功举办

2023-06-25

　　“世上唯有死亡和税收不可避免”。经济学家本杰明·富兰克林直戳要害的表达，揭示了税务问题是每一个市场经济主体都必须直面和认真对待的问题。在依法纳税与合理避税的纠结与博弈中，不少社会名流和企业家因触碰税务红线而受到行政重罚、自毁长城，更有甚者因刑事犯罪而身陷囹圄、身败名裂。民间盛行的所谓合理避税是否合法?如何依法享受税收政策红利?如何全面防范税务相关的行政处罚和刑事犯罪风险?为帮助企业家解决这些税务方面的疑问，防范行政、刑事交叉法律风险，由青岛市中小企业公共服务中心、青岛市惠企政策宣讲团、国家税务总局青岛市市南区税务局税收普法教育基地、北京德和衡律师事务所、山东德衡律师事务所主办、山东德衡律师事务所刑民行交叉疑难案例研究中心承办的“企业经营过程中税务相关的刑民行交叉法律问题”为主题的第44期“以案释法大讲堂”于2023年6月21日成功举行。

　　本期大讲堂由北京德和衡(青岛)律师事务所高级联席合伙人、刑民行交叉疑难案例研究中心秘书长柴燕律师主持，共分为开幕致辞、主题分享、与谈交流、点评总结四个环节。

　　本期大讲堂由山东德衡律师事务所高级合伙人、执行总裁杨培银做开幕致辞。杨培银总裁指出税收问题是关乎国家长治久安、社会经济发展、人民安居乐业的重要制度，古今中外的国家制度改革不可或缺的都涉及到税制改革，时至今日，在大数据和人工智能高速发展的大背景下，国家层面的税制改革仍在不断进行，作为最重要的市场主体，企业将面临哪些税务方面的挑战、机遇和风险?如何应对、把握和化解?正是本期以案释法大讲堂活动关注和希望为大家解决的问题。本期以案释法大讲堂邀请到税务机关的专业人员和高校老师，汇集律所税法、刑事领域的资深律师，共同解读和分享企业经营过程中税务相关的刑民行交叉法律问题及应对思路，相信会为现场及线上的与会企业家及法律同行有所帮助。

　　在本期大讲堂主题分享环节，青岛市市南区税务局四级主办丁燕妮以《新形势下企业税务合规常见风险分析》为题，围绕最新税费改革政策，以此窥看企业税务合规新形势。并通过企业常见的三个基本的“避税”套路，分析了企业常见税务合规风险。为企业提出了加强税务风险控制、正确理解和掌握税收政策、建立税务合规风险预警系统等税务合规建议。

　　山东德衡律师事务所合伙人、税法业务部主任张贞生律师以《企业如何将税务合规与节税有机结合》为题，结合实例指出实务中多发、常发的税收风险及其危害，特别提示节税规划应以合规为前提，不合规的节税甚至可能构成偷逃税的观点。张贞生律师还结合智慧税务的大背景，提出节税规划需理念先行，明确目标、前提，结合案例对“十大节税规划切入点”进行了重点讲解。并建议，作为企业老板，应建立企业决策科学化、日常工作智能化、税务管理渗透化的综合税务管理的理念与方法。

　　山东德衡律师事务所高级合伙人、战略委常务副主任姜保良律师以《企业涉税刑事风险防控》为题，围绕企业家最为关注的涉税刑事问题展开，对企业涉税刑事犯罪可能涉嫌的走私犯罪、危害税收征管罪、渎职犯罪三大类共18个罪名进行了简要梳理，并重点介绍了逃税罪、骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪三个实务中常发、易发的涉税刑事犯罪，结合典型案例，从刑法规定、追诉标准、量刑标准、单位犯罪、无罪要点等方面进行了深入分析。指出“刑事合规”可以从预防立案、争取不起诉和整改合格三个方面为企业提出切实可行的方案。

　　在与谈交流环节，北京德和衡(青岛)律师事务所联席合伙人王明杰律师解读了涉税案件高发的石化行业、煤炭行业、高毛利加工企业所涉及的配票、账外经营、票货不符、买票抵税等高风险行为，重点提示企业如何防范涉税案件由行政案件转化为刑事案件，如何更好地在行政阶段化解涉税风险。提示企业应特别注意涉税举报案件，分析涉税举报案件的特点以及处理方式，为企业提供了低涉税案件行政风险、化解刑事风险的可行建议。

　　青岛大学法学院院长助理、副教授、硕士生导师许庆永教授分别对三位主讲嘉宾的分享内容进行了与谈点评：丁燕妮主任从企业合规的风险入手，给大家详细介绍了企业税务合规的新形势、常见风险及建议，这关系着企业的可持续发展及核心竞争力，关系到企业的信誉、形象及合法经营的问题;张贞生律师重点给大家讲解了企业如何做到合规与节税有机结合问题，为企业的稳定经营和合规提供了法律依据及保障，防止企业囿于税务风险而阻碍发展;姜保良律师从刑事方面给大家展现了风险防控点，作为法律层面的最后保障，使企业免于涉税困境。最后，许庆永教授指出共同富裕一靠能力，二靠税收，三靠道德，税收关系到共同富裕的实现，企业作为纳税重要主体，应当依法、合规的实现共同富裕，并结合教学经验和理论研究，对如何依法、合规的实现共同富裕提出了合理化建议。

　　在点评总结环节，青岛大学法学院副教授、刑民行交叉疑难案例研究中心主任、山东德衡律师事务所刑民行交叉疑难案例研究中心主任牛传勇发言指出，税收是国家为满足社会公共需要，凭借国家权力，按照法定的标准和程序参与国民收入分配的手段，具有法定性和强制性，所以，税务违法带来的法律风险具有很强的冲击性。不管是行政违法还是刑事犯罪，相关法律责任带来的冲击，都是个人、企业不能承受之重。牛传勇主任同时指出，税务问题具有很强的专业性，融合了财会、法律等专业知识，贯穿于企业设立、交易发展、并购清算等全过程，对专业人员的依赖性很强，且对专业人员的综合能力要求很高。社会上有一些人正是利用税务的专业壁垒，以“合理避税”等名义为企业“支招”，致使企业陷入巨大的法律风险。牛传勇强调，权威税务政策解读，综合性税务风险防范，是每位企业家创业途中的必修课。本次大讲堂是刑民行交叉疑难案例研究中心在税务问题上服务企业和社会的有益尝试。今后会继续通过理论与实践相结合的方式加强这一问题的深入研究，为企业健康发展提供智力支持。

　　山东德衡律师事务所刑民行交叉疑难案例研究中心自2020年7月成立，集合驻青高校的教授学者和德衡律所高级合伙人等执业律师，研究领域涵盖刑事、民事、行政领域，意在发挥人才聚集效应，打破专业壁垒，树立整体法律观念，为解决疑难复杂案件提供系统化思维和综合性解决方案。研究中心自成立以来，聚焦企业营商环境、涉及企业经营管理中的刑事、民事、行政法律关系交织的复杂案件，定期组织研讨提供专家意见，开展各类学术交流活动，在各平台展示宣传研究成果，为企业家和律师提供一体化、综合性法律风险防控和争议解决方案，取得良好的实践效果和社会反响。

　　本期大讲堂从实务中易发、常发的企业涉税行政、刑事案例出发，为企业发展助力和提醒，为企业防范或解决类似风险问题提供行政、刑事一体化思维和解决方案，受到现场和线上参加者的一致好评。本期以案释法大讲堂是2023年度针对企业发展中的主要领域的刑民行交叉问题系列论坛的第三期，后续还将对企业发展中的引发的其他刑民交叉问题深入探讨，敬请关注。本期大讲堂视频可登录“德衡律师”微信公众号“直播课程”栏目进行回看。

德衡资讯

解惑税务疑问 防范税务风险——第44期以案释法大讲堂“企业经营过程中与税务有关的刑民行交叉法律问题”成功举办

解惑税务疑问防范税务风险——第44期以案释法大讲堂“企业经营过程中与税务有关的刑民行交叉法律问题”成功举办